Adoptar a un mayor de edad para dejarle la herencia: el fraude para no pagar impuestos

En España, la adopción de mayores de edad ha dejado de ser una rareza legal para convertirse en una vía utilizada por particulares que buscan minimizar la carga fiscal asociada a la transmisión de herencias. Esta práctica explota una laguna normativa que permite transformar la relación jurídica entre adoptante y adoptado en una relación filial, con los beneficios tributarios reservados a los descendientes directos.theconversation+2

El mecanismo detrás del fraude

El Impuesto de Sucesiones y Donaciones grava la recepción de bienes por herencia. Las cuantías varían según el vínculo familiar entre el causante y el heredero: los descendientes (hijos biológicos o adoptados) soportan una fiscalidad muy reducida, mientras que sobrinos, amigos o parientes lejanos pueden llegar a pagar cantidades que, en algunas comunidades autónomas, superan el 50% del patrimonio heredado.noticiastrabajo.huffingtonpost+1

Adoptar legalmente a un adulto convierte a ese heredero en «hijo» a efectos fiscales. El procedimiento exige convivencia previa de al menos un año y acuerdo entre ambos, pero el proceso, en la práctica, termina siendo sencillo y difícil de controlar para la administración. Una vez formalizada la adopción, el descendiente adoptivo puede recibir la totalidad de la herencia con una cuota tributaria bonificada, que, dependiendo de la comunidad autónoma, puede incluso ser inexistente para patrimonios inferiores a un millón de euros.likum+2

Ejemplos y motivaciones

Casos recientes han demostrado cómo grandes patrimonios han cambiado de beneficiario gracias a adopciones tardías, incluyendo ejemplos notorios como la adopción del jardinero por el heredero de Hermès en Francia. En España, cualquier persona adulta puede ser adoptada, siempre que exista consentimiento mutuo y se cumplan los requisitos básicos, lo que convierte la maniobra en una puerta abierta al ahorro fiscal incluso entre familiares poco íntimos.islamnews+1

El principal objetivo de quienes recurren a este mecanismo no es tanto la creación de vínculos familiares genuinos, sino la obtención de ventajas impositivas. En muchas ocasiones, los actores de estas adopciones simulan una convivencia estable para satisfacer el mínimo legal exigido, aprovechando la ausencia de controles efectivos.ondacero+1

El fraude de ley y la respuesta jurídica

La adopción de adultos con fines exclusivamente fiscales constituye un fraude de ley: se utiliza una figura legal para alcanzar un resultado contrario al que persiguen las normas tributarias. El Tribunal Constitucional español ha confirmado que este tipo de prácticas, si bien formalmente ajustadas al Código Civil, van en contra del espíritu de la legislación y deben ser limitadas.revista-aji+1

No obstante, el sistema actual permite repetir la solicitud de adopción en tribunales de distintos territorios, dificultando el control y la detección de fraudes. El Ministerio Fiscal, encargado de supervisar la legalidad, suele desconocer procedimientos previos, lo que facilita la simulación y deja la puerta abierta a la evasión fiscal.idibe+1

Poner coto al fraude: ¿soluciones?

Juristas y expertos reclaman una reforma legal que defina con mayor claridad los requisitos para la adopción de adultos y prevenga su utilización con objetivos exclusivos de elusión fiscal. Entre las propuestas figuran la exigencia de una convivencia prolongada y demostrable, el refuerzo de la vigilancia judicial y fiscal, y una reforma del artículo 175 del Código Civil que permita identificar con facilidad los supuestos simulados.ondacero+1

Mientras otras jurisdicciones de Europa han eliminado o suavizado el impuesto de sucesiones, en España se mantiene como una de las cargas fiscales más altas de la Unión Europea. Por eso, la vía de la adopción de mayores sigue resultando atractiva para quienes buscan reducir su factura tributaria al mínimo y dejar su patrimonio fuera del alcance fiscal tradicional.theconversation+1

En definitiva, el uso fraudulento de la adopción de mayores de edad para transmitir grandes patrimonios constituye un desafío legal, ético y fiscal que urge solucionar mediante una legislación más rigurosa que impida la evasión y preserve la autenticidad de los vínculos familiares.idibe+2

1. https://theconversation.com/adoptar-a-un-mayor-de-edad-para-dejarle-la-herencia-el-fraude-para-no-pagar-impuestos-243321
2. https://www.ondacero.es/noticias/sociedad/adoptar-mayor-edad-dejarle-herencia-fraude-pagar-impuestos_2025100268de24476c793a7e6988f0ec.html
3. https://idibe.org/doctrina/adopcion-de-mayor-edad-y-fraude-de-ley/
4. https://noticiastrabajo.huffingtonpost.es/sociedad/adoptar-adulto-para-dejarle-toda-herencia-puede-hacerse-espana/
5. https://likum.es/adopcion-de-un-mayor-de-edad-tiene-sentido-tambien-desde-el-punto-de-vista-fiscal/
6. https://www.islamnews.es/articulo/sociedad/adoptar-mayor-edad-implica-otorgar-derechos-sucesorios-nacionalidad-nuevo-miembro-familia/20240314095320001314.html
7. https://revista-aji.com/wp-content/uploads/2024/06/AJI20bis_25.pdf
8. https://www.gtt.es/boletinjuridico/los-sucesores-de-personas-fisicas/
9. https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultas/?num_consulta=V1944-17
10. https://www.mjusticia.gob.es/es/AreaTematica/DocumentacionPublicaciones/Documents/2239_Boletin.pdf
11. https://www.diariojuridico.com/adoptar-a-un-mayor-de-edad-implica-otorgar-derechos-sucesorios-y-la-nacionalidad-al-nuevo-miembro-de-la-familia/
12. https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2021-11473
13. https://www.inmoslm.com/se-puede-evitar-el-impuesto-de-sucesiones-de-forma-legal-como-hacerlo/
14. https://www.legaltoday.com/practica-juridica/derecho-civil/familia/en-una-adopcion-que-derechos-tiene-el-adoptado-los-adoptantes-y-la-familia-biologica-2019-08-16/
15. https://www.martinezlafuenteabogados.es/estas-son-las-novedades-de-la-nueva-ley-contra-el-fraude-fiscal
16. https://www.volawyers.com/es/se-puede-evitar-el-pago-del-impuesto-de-sucesiones/
17. https://www.ief.es/docs/destacados/publicaciones/documentos_trabajo/2009_20.pdf
18. https://www.defensordelpuebloandaluz.es/pedimos-que-se-le-revise-la-aplicacion-del-impuesto-de-sucesiones-tras-una-adopcion
19. https://elpais.com/economia/2023/02/24/mis_derechos/1677230815_070759.html
20. https://www.marinymateoabogados.es/como-la-adopcion-afecta-a-la-herencia/